Социальная справедливость: сколько должны заплатить государству обладатели миллионных счетов в банках
несколько лет назад, в очень тяжелом для всего мира «коронавирусном» 2020 году, российские законодатели внесли поправки в Налоговый Кодекс, предусматривающие обложение налогом на доходы физлиц (НДФЛ) процентных доходов граждан по банковским депозитам и вкладам. Но не всех, а только если общая сумма вкладов гражданина в российских банках составляет не менее 1 млн рублей. Для пенсионеров, которые со своих пенсий не платят НДФЛ, или иных категорий льготников, получающих пособия от государства, если они хранят на вкладах сумму не менее 1 млн рублей, исключений не предусмотрено.
фото: Алексей Меринов
Тогда, в 2020 году, эти поправки в Налоговый Кодекс вызывали бурю эмоций в соцсетях. Но поправки, несмотря на весьма полярные мнения россиян, были приняты и впоследствии в народе получили не вполне корректное название «налог на вклады», хотя на самом деле <span class="wp-tooltip" title="1 Политическая целостность обладающая единой системой управления общественными делами созданная национальной или многонациональной общностью народом на определенной территории 2 Система институтов органов посредством которы не вводило никаких новых налогов для физлиц на их доходы по вкладам. Просто с процентных доходов граждан <span class="wp-tooltip" title="1 Политическая целостность обладающая единой системой управления общественными делами созданная национальной или многонациональной общностью народом на определенной территории 2 Система институтов органов посредством которы теперь будет взимать НДФЛ. Напомним, что вступление этих поправок в законную силу откладывалось в течение нескольких лет, пока страна и весь мир боролись с пандемией ковида и ее последствиями. Однако, несмотря на то что российская Экономика и сегодня переживает не самые простые времена из-за СВО, геополитической обстановки и санкций, 2024 год станет первым годом, когда россияне по итогам прошедшего 2023 года начнут платить НДФЛ с процентов по вкладам от 1 млн рублей.
Следует отметить, что с полученных вкладчиком процентов, если совокупная сумма его вкладов в разных банках составила не менее 1 млн рублей, нужно будет платить НДФЛ не в размере 13% с полученного дохода, а гораздо меньше, то есть из налогообложения будет исключен так называемый необлагаемый Доход. Величина необлагаемого дохода, согласно законодательству, привязана к максимальной величине ключевой ставки Банка России по состоянию на 1 декабря года, за который уплачивается налог. Так, на 1 декабря 2023 года, за который россияне будут платить налог в конце текущего года, максимальная величина ключевой ставки Банка России составляла 15% годовых. В середине декабря ЦБ РФ повысил ключевую ставку до 16% годовых, но поскольку это событие произошло уже после 1 декабря, в расчет величины не облагаемой налогом суммы этот размер ключевой ставки уже не вошел. Соответственно, размер необлагаемой НДФЛ части процентного дохода по вкладам в 2023 году исходя из формулы его расчета составит 1 000 000 руб. х 15% = 150 000 рублей. То есть вкладчик уплатит НДФЛ в размере 13% только с той суммы, которая превысит необлагаемый Доход. например, если за 2023 год вы заработали на процентах по вашим вкладам в банках в общей сложности 160 000 руб., то НДФЛ вы заплатите только с 10 000 руб., то есть с разницы между полученным вами доходом и указанной выше необлагаемой суммой, а это всего лишь 1300 руб. Таким образом, уплата данного налога раз в год совсем не помешает вам хранить деньги дальше и получать дополнительные доходы к вашим зарплатам и пенсиям. правда, чем больше ваш процентный Доход превышает налогооблагаемую сумму, тем больший налог вам придется заплатить.
Справедливо ли это? Обратимся к мировому опыту. В очень многих странах мира, особенно там, где шкала подоходного налога с физлиц прогрессивная (США, Канада, Франция, Германия, Швеция, Великобритания, Индия и др.), физлица платят налог со всех полученных доходов — от сдачи в аренду недвижимости, процентов по вкладам и облигациям, дивидендов по акциям и иных доходов в соответствии с действующей шкалой налогообложения: чем выше Доход, тем выше ставка налога. В ряде стран, где применяется прогрессивное налогообложение, периодически практиковалось снижение максимальной ставки подоходного налога на сверхбогатых граждан, для того чтобы они не выводили свои капиталы за границу. Такой <span class="wp-tooltip" title="Исследовательская стратегия Характеризуется тем что в нем осуществляется целенаправленное наблюдение за каким-либо процессом в условиях регламентированного изменения отдельных характеристик условий его протекания При этом п дважды имел место в США — в 80-е годы прошлого века при президенте Рональде Рейгане и сравнительно недавно, в 2017 году, при президенте Дональде Трампе. Хотя этот <span class="wp-tooltip" title="Исследовательская стратегия Характеризуется тем что в нем осуществляется целенаправленное наблюдение за каким-либо процессом в условиях регламентированного изменения отдельных характеристик условий его протекания При этом п в части сокращения оттока капитала за границу оказался удачным, но оба раза он завершался тем, что для компенсации снижения налога на сверхбогатых пришлось повышать Налоги на остальное население, и под ударом роста налогового бремени всегда оказывался средний класс. Российский «налог на вклады» на фоне более жесткой политики налогообложения доходов физлиц в других странах выглядит не только необременительным, но даже очень мягким.
Критики «налога на вклады» тем не менее считают, что налогообложение процентных доходов физлиц выгодно только государству, якобы давно «мечтающему» мобилизовать в казну хранящиеся у граждан сбережения. Однако можно отметить, что если бы этот налог был действительно так необходим государству, как, например, введенный год назад единовременный налог на сверхприбыли предприятий, вступление в силу этих поправок в Налоговый Кодекс, принятых еще в 2020 году, не откладывалось бы столько лет подряд. Президент России Владимир Путин еще в 2020 году рассказал, что введение налога на проценты по вкладам от 1 млн руб. затронет не более 1% от общего количества вкладов в российских банках, то есть под налогообложение процентов подпадет в итоге очень небольшое количество россиян.
С тех пор прошло немало времени, в течение которого резко увеличились процентные ставки по вкладам в банках, что было связано с ростом <span class="wp-tooltip" title="инфляция в психологии — Затопление сознания содержанием берущим начало в коллективном бессознательном и связанным прежде всего с энергией либидо Если Я не в состоянии включить данные содержания в свою сознательную жизнь то и необходимостью со стороны Банка России повышать ключевую ставку. При высоких процентных ставках увеличилось и количество вкладчиков, и суммы, которые население вместо привычной ранее покупки наличной валюты понесло на рублевые вклады. На начало 2024 года количество вкладов от 1 млн руб. в российских банках оценивалось в 2–2,5% от всех вкладов в совокупности — то есть с 2020 года эта цифра как минимум удвоилась, но все равно очевидно, что под налогообложение процентов по вкладам подпадает лишь небольшое число вкладчиков. Общая сумма, которую <span class="wp-tooltip" title="1 Политическая целостность обладающая единой системой управления общественными делами созданная национальной или многонациональной общностью народом на определенной территории 2 Система институтов органов посредством которы может собрать в бюджет от налогообложения процентов по вкладам, оценивалась в 2020 году экспертами в рамках от 120 до 150 млрд руб. Это менее 0,5% от прогнозируемых доходов российского госбюджета в 2024 году и менее 0,1% от ВВП. Для сравнения: от временного налога на сверхприбыли предприятий бюджет получил около 320 млрд руб. Поэтому сложно говорить о том, что <span class="wp-tooltip" title="1 Политическая целостность обладающая единой системой управления общественными делами созданная национальной или многонациональной общностью народом на определенной территории 2 Система институтов органов посредством которы вводило такой налог ради того, чтобы якобы изъять как можно больше средств у населения.
Зачем же это налогообложение процентов по «миллионным» вкладам все-таки понадобилось властям? Не исключено, что в первую очередь с точки зрения социальной справедливости. Это неправильно, когда, например, с дивидендов и прибыли от инвестиций на фондовом рынке, с продажи недвижимости, если она в собственности менее трех лет, граждане платят НДФЛ по полной программе и без всяких необлагаемых сумм, а вкладчики в банках несут намного меньшие риски, чем на фондовом рынке, но не платят ничего. Конечно, дополнительные Налоги демотивируют население накапливать на будущее, поэтому в Госдуме и Совете Федерации уже рассматриваются новые поправки в Налоговый Кодекс, разрешающие освобождать от уплаты налога на процентный Доход тех вкладчиков, которые хранят в банках суммы от 1 млн рублей не менее трех лет. Такие поправки в дальнейшем могут способствовать формированию у россиян мотивации к долгосрочным сбережениям своих денежных средств в российских банках вместо вывода их за границу или хранения наличной валюты мертвым грузом, хоть без налога, но и без легально заработанных процентов.
About Author
